TVC可扣稅自願性供款

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可扣稅自願性供款 (TVC)

誰可作出TVC?

在強積金計劃中持有供款帳戶或個人帳戶；或獲強積金豁免的職業退休計劃的成員均合資格作出TVC 如何享用扣稅優惠

• 存入TVC帳戶的供款可享稅務扣減優惠
• 扣稅額上限為每年$60,000 **
• 稅務扣減措施於2019/20課稅年度開始生效

提取安排TVC必須保存至65歲(除符合法例訂明的特定情況外)才可提取  )  

「可扣稅自願性供款」(TVC)是在強積金制度下一種新的供款。在強積金計劃中持有供款帳戶或個人帳戶或獲強積金豁免的職業退休計劃的成員均合資格作出可扣稅自願性供款。

可扣稅自願性供款非常簡單及方便，計劃成員可自選喜歡的強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」，並直接向該計劃作出供款，而無須經由僱主轉交供款予強積金受託人。只有存入「可扣稅自願性供款帳戶」的供款而又不超過扣稅額上限才可以扣稅，其他種類的強積金自願性供款並不可以扣稅。

為方便計劃成員就可扣稅自願性供款金額填寫報稅表，強積金受託人每年會向計劃成員提供可扣稅自願性供款的概要。

計劃成員可靈活安排可扣稅自願性供款，按不同的供款周期或不定期地供款，亦可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款。但可扣稅自願性供款跟強制性供款一樣，須保存至65歲才可提取(符合法例訂明的特定情況除外)。

大部分強積金計劃均提供「可扣稅自願性供款帳戶」，而計劃下所設有的不同種類基金皆可供成員選擇。市民可於2019年4月1日起從積金局網頁(www.mpfa.org.hk)「可扣稅自願性供款」專頁或受託人服務比較平台查詢提供「可扣稅自願性供款帳戶」的強積金計劃。

轉移安排可隨時將全數帳戶結餘轉移到同一成員其他強積金計劃的TVC帳戶

http://www.mpfa.org.hk/tch/mpf_system/system_features/tvc/index.jsp

https://mfp.mpfa.org.hk/tch/mpp_fer.jsp

• 強制性公積金計劃（Mandatory Provident Fund Schemes，簡稱強積金或MPF），是港英政府於1995年7月27日順利通過《強制性公積金計劃條例》，在2000年12月1日正式實行的一項退休保障政策，除了少數人士獲豁免外，強制18至65歲香港就業人口，都必須參加強積金計劃，僱主及僱員雙方共同供款成立基金，一般情況下，僱員要到65歲後或個別原因，才可取回供款，以作退休之用。

延期年金產品需符合保監局發出的指引，其有關保費才可以扣稅，包括:

• 保費總額最少為18萬元，供款期最少5年
• 年金領取期最短為10年
• 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
• 須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較
• 清楚列明年金的保證金額和非保證金額
• 附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

為方便投保人就合資格延期年金保費總額填寫報稅表，保險公司每年會向投保人提供保單年度摘要。合資格延期年金保單的銷售文件上印有以上標誌。市民可於2019年4月1日起登入保監局網站(www.ia.org.hk)，查閱合資格延期年金產品名單。

甚麼是年金? 甚麼是延期年金? 

年金是一種長期保險產品，目的是幫助投保人把資金轉化為穩定現金收入。投保人向保險公司繳付保費，其後可即時或於指定年期或年齡開始，分期獲得保險公司派發的年金收入，直至合約訂明的時期。年金一般可分為「即期年金」與「延期年金」兩類。

即期年金沒有累積期，投保人一次過繳付保費後，隨即每月領取年金收入。例如由政府推動的「香港年金計劃」便是即期年金。即期年金一般較適合退休人士，因為他們一般擁有資金，但卻沒有收入。退休人士可以部分積蓄購買即期年金，隨即獲取長期穩定年金收入。購買年金只須一次過辦理手續，之後不用特別花時間管理，是一項既簡單又安心的退休財務安排，這點對一些不擅理財的長者尤其重要。

延期年金則設有累積期，投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期內積存生息及繼續投資，待一段時期後(例如退休時)才開始領取年金收入。這類年金較適合在職人士，讓投保人在年輕時以分期儲蓄方式累積資金，並在退休時把資金轉化為穩定年金收入，以供退休生活之用，而合資格的延期年金產品保費更可享稅務扣除，一舉兩得。

私營保險公司所提供的年金一般以延期年金為主，需留意這些產品所派發的年金額一般分為「保證」及「非保證」兩部分。「非保證」部分一般受保險公司的投資回報、理賠及盈利等因素所影響。在極端情況下，「非保證」部分可以是零。

一如其他長期保險產品，提早退保或終止年金會引致財務損失，取回的金額可能遠低於已繳付的保費。市民在購買年金前，應小心考慮自身的流動資金需要，確保自己有能力繳付全期保費，及預留足夠現金應付日常開支及突如其來的支出。另外，年金產品一般在年金期完結後便沒有剩餘價值。市民如希望把資產留給後人，應在年金以外再作安排。請瀏覽錢家有道與保監局共同製作的年金專頁，了解更多相關資訊。

香港人均壽命高達80多歲，退休生活一般長達約20年。每月的退休生活開支、醫療費用以及通脹可能比你想像中的高出很多。很多市場研究或調查都顯示香港人平均需要數百萬元的退休預算，對一般打工仔來說絕對是巨額數字。單靠每月僱主僱員合共10%的強積金強制性供款並不足夠。要安享晚年，最好的方法是盡早開始作退休儲蓄。

愈早開始儲蓄或投資，便可愈早享有複息效應的好處。時間愈長，複息效應的威力便愈大。假設每月投資$2,000，每年5%回報的話，5年之後有14萬，10年之後有31萬，如果堅持30年，便會大幅增加至167萬，這就是長線投資結合複息效應的威力。

如果你還未開始退休儲蓄計劃，現在有一個很好的理由馬上開始：由2019年4月開始，透過合資格延期年金保單或可扣稅強積金自願性供款(下稱可扣稅自願性供款)作退休儲蓄可享稅務扣除，扣除額上限為每年60,000元，此上限為合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款的合計金額；以現時最高的稅率(即17%)計算，每年最多可以節省10,200元稅款！